Bachelorarbeit Steuerrecht / KI in der Steuerkanzlei

Titel: Der Einsatz von künstlicher Intelligenz in der Steuerkanzlei – Eine kritische Analyse zu den Chancen und steuerrechtlichen Grenzen

Inhalt: 

In dieser Arbeit wird zunächst künstliche Intelligenz definiert und es wird auf die Arten
von KI sowie die Anwendungsbereiche in der Steuerberatung eingegangen.
Anschließend wird das Potenzial der digitalen Transformation sowie das TaxTech-
Reifegradmodell vorgestellt. Praktische Anwendungsbeispiele unter den Aspekten
der Transparenz und Effizienzsteigerung werden dargestellt. Zudem werden weitere Chancen bei der Fehlererkennung und -vermeidung sowie der Optimierung von
Beratungsleistungen beschrieben.

Hinsichtlich der steuerrechtlichen Grenzen werden zunächst die Pflichten von Steuerberatern und -beraterinnen erläutert und die daraus resultierende Steuerberaterhaftung. Es wird dargestellt, wie der Einsatz von KI eine potenzielle
Sorgfaltspflichtverletzung zur Folge hat. Des Weiteren werden straf- und bußgeldrechtliche Aspekte beleuchtet und die Anforderungen an die Archivierung
von KI-Systemen ausgeführt.

Auch auf datenschutzrechtliche Aspekte und den IDW EPS 861 wird hinreichend eingegangen. Darüber hinaus wird der im Jahr 2021 veröffentlichte Gesetzentwurf
der Europäischen Kommission zur Regulierung von künstlicher Intelligenz dahingehend analysiert, welche Auswirkungen auf das Umfeld der Steuerberatung
sich daraus ergeben.

Im nächsten Schritt werden die Ergebnisse der Untersuchung kritisch beleuchtet und
ein Ausblick auf künftige Entwicklungen des steuerberatenden Berufsstandes wird
gegeben, gleichzeitig werden Empfehlungen zur Implementierung von KI-Systemen
in der Steuerkanzlei bewertet.

Abbildungsverzeichnis ....................................................................................... IV Tabellenverzeichnis ........................................................................................... IV Abkürzungsverzeichnis ....................................................................................... V 1 Einleitung ........................................................................................................ 1 1.1 Hintergrundinformationen ...................................................................... 1 1.2 Zielsetzung der Arbeit und Methodik ..................................................... 3 2 KI – Definition und Anwendungsbereiche ....................................................... 4 2.1 Definition ............................................................................................... 4 2.2 Arten von KI-Systemen und Voraussetzungen ...................................... 5 2.2.1 Maschinelles Lernen ................................................................ 5 2.2.2 Process Mining ........................................................................ 6 2.2.3 Informationsextraktion ............................................................. 6 2.2.4 Wissensmanagement .............................................................. 6 2.2.5 Sprachverarbeitung ................................................................. 7 2.2.6 Multimodale Systeme .............................................................. 7 2.3 Anwendungsbereiche von KI in der Steuerberatung ............................. 7 2.4 Statistische Darstellungen zur aktuellen Entwicklung .......................... 10 3 Chancen des Einsatzes von KI in der Steuerkanzlei .................................... 13 3.1 Die vierte Steuerdisziplin: TaxTech ..................................................... 13 3.1.1 Potenzial der digitalen Transformation ................................... 13 3.1.2 TaxTech-Reifegradmodell...................................................... 14 3.2 Transparenz durch Blockchain ............................................................ 18 3.3 Effizienzsteigerung durch Automatisierung von Routineaufgaben ....... 19 3.3.1 Finanzbuchhaltung ................................................................ 19 3.3.2 Transferpricing ....................................................................... 22 3.3.3 Umsatzsteuer und Zölle ......................................................... 23 3.3.4 Clusterung von DAC6-Meldungen ......................................... 25 3.4 Verbesserung der Fehlererkennung und -vermeidung ........................ 25 3.5 Optimierung von Beratungsleistungen für Mandanten ......................... 26 III 4 Steuerrechtliche Grenzen des Einsatzes von KI in der Steuerkanzlei .......... 27 4.1 Berufsrechtliche Aspekte ..................................................................... 27 4.1.1 Pflichten des Steuerberaters .................................................. 27 4.1.2 Potenzielle Sorgfaltspflichtverletzung .................................... 29 4.1.3 Steuerberaterhaftung ............................................................. 30 4.2 Straf- und bußgeldrechtliche Auswirkungen bei Fehlern von KI-Systemen ........................................................................................ 31 4.3 Anforderungen an die Dokumentation und Archivierung ..................... 32 5 Weitere rechtliche Herausforderungen beim Einsatz von KI in der Steuerkanzlei .......................................................................................................... 34 5.1 Datenschutz und Diskriminierung ........................................................ 34 5.2 IDW Prüfungsstandard EPS 861 ......................................................... 35 5.3 Geplante Regulierung von KI durch die EU ......................................... 36 6 Kritische Analyse und Bewertung des Einsatzes von KI in der Steuerkanzlei .......................................................................................................... 37 6.1 Abwägung von Chancen und Risiken .................................................. 37 6.2 Bewertung der Forschungsfragen ....................................................... 38 6.2.1 Ausblick auf zukünftige Entwicklungen des steuerberatenden Berufsstandes ........................................................................ 38 6.2.2 Empfehlungen für eine steuerrechtskonforme Nutzung von KI-Systemen in der Steuerkanzlei .......................................... 40 6.3 Forschungslimitation und Empfehlung für weiterführende Forschungen ....................................................................................... 41 7 Fazit ............................................................................................................. 42 8 Literaturverzeichnis ....................................................................................... VI