Grundlagen der Besteuerung - Einkommensteuer - Overesch

Umfangreiche Paragraphenliste mit umfangreichen Erläuterungen, die alle grundlegenden Inhalte zum Thema EStG abdeckt.

In Anlehnung an die Vorlesung "Grundlagen der Besteuerung" von Prof. Overesch im WS 16/17

Inhaltsverzeichnis:

1. Persönliche Steuerpflicht

2. Veranlagung

3. Sachliche Steuerpflicht

3.1 Einkünftequalifikation

3.1.1 Steuerbare Einkünfte

3.1.1.1 Einkünfte aus Gewerbebetrieb

3.1.1.2 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

3.1.1.3 Einkünfte aus selbständiger Arbeit

3.1.1.4 Einkünfte aus unselbständiger Arbeit

3.1.1.5 Einkünfte aus Kapitalvermögen

3.1.1.6 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

3.1.1.7 Sonstige Einkünfte

3.1.2 Steuerfreie Einnahmen

3.2 Einkünfteermittlung und -quantifizierung (objektives Nettoprinzip)

3.2.1 Überschussermittlung

3.2.2 Gewinnermittlung

3.2.2.1 Gewinnermittlungszeitraum

3.2.2.2 Gewinnermittlungsmethoden

3.2.2.2.1 Betriebsvermögensvergleich

3.2.2.2.2 Einnahmen-Überschuss-Rechnung

3.2.3 Nicht abzugsfähige Ausgaben

3.2.3.1 Betriebsausgaben

3.2.3.2 Ausgaben gem. § 12 EStG

3.3 Einkommensermittlung (subjektives Nettoprinzip)

3.3.1 Gesamtbetrag der Einkünfte

3.3.2 Einkommen

3.3.2.1 Verlustabzug

3.3.2.2 Sonderausgaben

3.3.2.3 Außergewöhnliche Belastungen

3.3.3 Zu versteuerndes Einkommen

3.3.3.1 Aufwendungen für Kinder

3.4 Einkommensteuer

3.4.1 Tarifliche Einkommensteuer

3.4.1.1 Tarif

3.4.1.2 Progressionsvorbehalt

3.4.1.3 Tarifermäßigungen

3.4.2 Festzusetzende Einkommensteuer

3.4.2.1 Ausländische Steuern

3.4.2.2 Steuerermäßigungen bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

3.4.2.3 Steuern für Einkünfte aus Kapitalvermögen